Když připravujete daňové přiznání za rok 2025 (které se podává v roce 2026), určitě vás zajímá, jak si můžete snížit základ daně a tím ušetřit na daních. Dobrou zprávou je, že český daňový systém nabízí celou řadu možností, jak legálně snížit svou daňovou povinnost prostřednictvím tzv. nezdanitelných částí základu daně podle § 15 zákona o daních z příjmů.
Jaký je rozdíl mezi odpočty od základu daně a slevami na dani?
Než se pustíme do detailů, je důležité pochopit základní rozdíl:
• Odčitatelné položky (nezdanitelné části základu daně) se odečítají od základu daně ještě před výpočtem samotné daně. Každých 1 000 Kč odpočtu vám při 15% sazbě ušetří 150 Kč na dani.
• Slevy na dani (např. základní sleva na poplatníka 30 840 Kč za rok 2025) se naopak odečítají až přímo od vypočtené daně.
Přehled všech odpočtů od základu daně za rok 2025
Pojďme si nyní podrobně projít všechny možnosti, které můžete využít:
1. 🎁 Dary na veřejně prospěšné účely
Jednou z nejoblíbenějších odčitatelných položek jsou dary. Můžete odečíst dary poskytnuté například:
- Neziskovým organizacím
- Školám a školským zařízením
- Zdravotnickým zařízením
- Obcím a krajům na veřejně prospěšné účely
- Církvím a náboženským společnostem
Podmínky pro uplatnění:
- Minimální výše darů musí být alespoň 2 % ze základu daně nebo minimálně 1 000 Kč
- Skvělá zpráva pro rok 2025: Díky zákonu č. 24/2025 Sb. je i za rok 2025 zachován zvýšený limit až 30 % základu daně (standardně je to jen 15 %)!
Speciální případ – bezúplatné darování krve:
Za každý odběr krve nebo jejích složek si můžete připočíst 3 000 Kč jako dar.
2. 🏠 Úroky z úvěru na bydlení
Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření na vlastní bydlení, můžete si odečíst zaplacené úroky. Pozor však na limity, které se liší podle data uzavření smlouvy:
- Úvěry uzavřené do 31. 12. 2020: maximálně 300 000 Kč ročně za celou domácnost
- Úvěry uzavřené od 1. 1. 2021: maximálně 150 000 Kč ročně za celou domácnost
Důležité: Odpočet lze uplatnit pouze na úvěr na vlastní bydlení (byt nebo dům, kde máte trvalé bydliště).
3. 💰 Příspěvky na spoření na stáří – společný limit 48 000 Kč
Toto je velmi zajímavá kategorie, protože zahrnuje hned tři typy produktů, které spadají do společného limitu 48 000 Kč ročně:
a) Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření (DPS)
- Odečíst si můžete pouze tu část příspěvků, která přesáhne 20 400 Kč ročně
- Například pokud jste zaplatili 32 400 Kč, odečtete si 12 000 Kč
b) Soukromé životní pojištění
- Lze uplatnit při splnění podmínek (pojistná smlouva na dlouhodobé období, výplata až v určitém věku)
- Odečítá se vlastní zaplacené pojistné
c) Dlouhodobý investiční produkt (DIP) – NOVINKA od roku 2024!
- Od roku 2025 lze poprvé odečítat i příspěvky na tento nový typ produktu
- DIP je moderní alternativa k penzijnímu připojištění
4. 🎓 Úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
Investujete do svého vzdělání? Pokud jste absolvovali zkoušky podle zákona o uznávání dalšího vzdělávání (např. profesní certifikace, státní jazykové zkoušky), můžete si uhrazené poplatky odečíst od základu daně.
5. 🤝 Členské příspěvky odborové organizaci
Členové odborových organizací si mohou odečíst zaplacené členské příspěvky až do zákonem stanoveného limitu (obvykle se jedná o několik tisíc korun ročně).
6. 📊 Daňová ztráta z minulých let
Pokud jste v minulých letech vykazovali daňovou ztrátu (např. jako OSVČ), můžete si tuto ztrátu postupně odečítat od základu daně v následujících obdobích. Toto je velmi důležité zejména pro podnikatele.
7. 🔬 Výdaje na výzkum a vývoj (zejména pro podnikatele)
Firmy a OSVČ, které investují do výzkumu a vývoje, mohou využít speciální odpočty. Tato oblast je však složitější a doporučuje se konzultace s daňovým poradcem.
Praktický dopad odpočtů na vaši daň
Pojďme si ukázat konkrétní příklad, jak odpočty fungují:
| POLOŽKA | ČÁSTKA (KČ) |
| Hrubý základ daně | 500 000 |
| Odpočet darů (5 % ZD) | – 25 000 |
| Odpočet úroků z hypotéky | – 40 000 |
| Odpočet penzijní připojištěn | – 8 000 |
| Snížený základ daně | 427 000 |
| Daň (15 %) | 64 050 |
| Ušetřeno oproti základu 500 000 Kč | 10 950 |
Jak vidíte, díky odpočtům ve výši 73 000 Kč jste ušetřili téměř 11 000 Kč na dani!
Tipy, jak maximalizně využít odpočty
1. Plánujte předem: Pokud jste na hranici minimálního limitu pro dary (2 % nebo 1 000 Kč), zvažte ještě před koncem roku další příspěvek.
2. Kombinujte produkty: Využijte společný limit 48 000 Kč pro penzijní připojištění, životní pojištění a DIP.
3. Uchovávejte doklady: Na všechny odpočty budete potřebovat potvrzení – od bank, pojišťoven, obdarovaných organizací atd.
4. Zvýhodněné dary pro 2025: Využijte zvýšený limit 30 % pro dary – tato výhoda platí jen do konce roku 2026!
5. Konzultujte složitější případy: Pokud jste OSVČ s daňovou ztrátou nebo investujete do výzkumu a vývoje, určitě se poraďte s daňovým poradcem.
Závěr
Odpočty od základu daně jsou skvělým nástrojem, jak legálně snížit svou daňovou povinnost a zároveň podpořit dobročinné projekty nebo si zajistit důstojné stáří. Nejčastěji využívané odpočty zahrnují dary, úroky z hypotéky a příspěvky na spoření na stáří. Pro rok 2025 je navíc zachován zvýhodněný limit pro dary (30 %) a nově lze využít i dlouhodobý investiční produkt (DIP).
Nezapomeňte, že odpočty se uplatňují před výpočtem daně a každých 1 000 Kč odpočtu vám při 15% sazbě ušetří 150 Kč. Proto se rozhodně vyplatí věnovat jim pozornost při přípravě daňového přiznání! 💪
Daňové přiznání za rok 2025 se podává do 1. dubna 2026 (nebo do 1. července 2026, pokud ho podává daňový poradce nebo jej podáváte elektronicky).
